Impostos no Simples Nacional: Entenda o cálculo e veja como economizar!
O Simples Nacional é um regime tributário criado para simplificar a vida das micro e pequenas empresas, unificando a arrecadação de vários tributos em um único pagamento mensal. No entanto, o cálculo dos impostos no Simples Nacional pode parecer complexo devido à divisão em diferentes anexos e faixas de faturamento.
Por isso, neste conteúdo, vamos entender como funciona essa estrutura e como é o cálculo dos impostos nesse regime tributário. Confira a seguir!
Como funciona os impostos no Simples Nacional
O Simples Nacional divide as atividades empresariais em cinco anexos, cada um com suas próprias alíquotas de impostos e critérios de enquadramento.
Essa divisão se dá conforme a natureza das atividades exercidas pelas empresas:
- Anexo I: Comércio – empresas que atuam na venda de mercadorias.
- Anexo II: Indústria – empresas que se dedicam à fabricação de produtos.
- Anexo III: Serviços – empresas que prestam serviços como instalação, reparos e manutenções, escritórios de contabilidade, agências de viagens, laboratórios, dentre vários outros tipos de serviços.
- Anexo IV: Serviços – empresas que prestam serviços como construção civil, serviços de vigilância e limpeza, dentre vários outros.
- Anexo V: Serviços – empresas que prestam serviços ligados à tecnologia, de jornalismo, publicidade, auditorias, dentre outros.
Diferença de Alíquotas entre os Anexos
As alíquotas aplicadas variam conforme o anexo em que a empresa se enquadra e a faixa de faturamento dos últimos 12 meses.
Além disso, as alíquotas são progressivas. Ou seja, aumentam à medida que o faturamento da empresa cresce. A tabela abaixo exemplifica as alíquotas iniciais para cada anexo:
| Faixa de Receita Bruta (12 meses) | Anexo I | Anexo II | Anexo III | Anexo IV | Anexo V |
| Até R$ 180.000 | 4% | 4,5% | 6% | 4,5% | 15,5% |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 7,3% | 7,8% | 11,2% | 9,0% | 18,0% |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 9,5% | 10% | 13,5% | 10,2% | 19,5% |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 10,7% | 11,2% | 16% | 14,2% | 20,5% |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 14,3% | 14,7% | 21% | 22% | 23% |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 19% | 33% | 33% | 33% | 30,5% |
Como é feito o cálculo dos impostos no Simples Nacional?
O cálculo dos impostos no Simples Nacional ocorre mensalmente com base na alíquota correspondente à faixa de faturamento dos últimos 12 meses e ao anexo no qual a empresa se enquadra.
Vamos entender o passo a passo desse cálculo:
- Determinar o Faturamento Bruto dos Últimos 12 Meses: é necessário somar o faturamento bruto dos últimos 12 meses para identificar em qual faixa de receita a empresa se encontra.
- Identificar o Anexo Correspondente: baseado na atividade principal da empresa, identifica-se o anexo correspondente.
- Aplicar a Alíquota: com a faixa de receita e o anexo identificados, aplica-se a alíquota correspondente sobre o faturamento do mês.
O que muitas empresas não sabem, é que é possível utilizar algumas estratégias legais para reduzir a carga tributária das empresas optantes do Simples Nacional, como, por exemplo, o cálculo do Fator R, que pode reduzir em quase 10% a alíquota em alguns casos.
Para isso, é essencial contar com uma contabilidade especializada. Afinal, profissionais qualificados têm conhecimento e expertise para verificar quais as estratégias possíveis para redução da carga tributária no contexto do seu negócio.
Conclusão
Em suma, compreender como funciona o cálculo dos impostos no Simples Nacional é fundamental para micro e pequenas empresas que buscam aproveitar os benefícios desse regime tributário.
A divisão em anexos e a aplicação de alíquotas progressivas garantem que a tributação seja justa e proporcional ao faturamento da empresa, por exemplo.
No entanto, para maximizar os benefícios e garantir uma correta apuração dos tributos ou até uma redução da carga tributária, contar com a ajuda de um escritório contábil especializado é essencial.
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